Noile criterii de risc introduse de ANAF în procedura de soluționare a deconturilor de TVA cu opțiune de rambursare pot bloca activitatea multor firme, afectând direct investițiile și exporturile. Conform avertismentului transmis de CCF, aceste modificări au fost implementate prin Ordinul președintelui ANAF nr. 1123 din 21 septembrie 2026. Măsurile pot determina blocarea rambursărilor chiar și pentru companiile care își respectă riguros toate obligațiile fiscale, generând dificultăți financiare majore pentru contribuabili.
Unul dintre criteriile de risc vizează prezența în baza de date specială a unor acționari, asociați sau administratori care sunt considerați cu risc de rambursare necuvenită. CCF subliniază că această bază de date nu este publică, ceea ce împiedică firmele să verifice statutul persoanelor implicate. Mai mult, criteriul nu impune un prag minim de deținere, afectând astfel și asociații care dețin doar între 1% și 15% din companie, deși aceștia nu pot influența deciziile Adunării Generale a Acționarilor.
Un alt aspect critic vizează creșterea sumelor solicitate la rambursare față de perioadele anterioare, fără o bază de comparație clar definită. De exemplu, o achiziție de utilaje în valoare de două milioane de lei poate duce la o creștere a deducerilor de peste zece ori față de istoricul firmei. De asemenea, soldul reportat legal timp de 12 luni poate fi interpretat eronat ca o creștere semnificativă, declanșând inspecții fiscale anticipate care afectează fluxul de numerar al companiilor.
Contribuabilii de bună-credință sunt expuși și risculilor generate de starea fiscală a furnizorilor, informații protejate de secretul fiscal. CCF menționează că evaluarea furnizorului se face la data analizei decontului, nu la data tranzacției, ceea ce poate afecta retroactiv clienții. Această abordare pare să contravină jurisprudenței Curții de Justiție a Uniunii Europene, în special cauzei Paper Consult (C-101/16). Astfel, un furnizor activ la momentul facturării poate deveni inactiv ulterior, blocând deconturile clienților săi.
Dan Manolescu, președintele Camerei Consultanților Fiscali, avertizează că aplicarea extensivă a acestor criterii poate produce pierderi de venituri bugetare mai mari decât riscul prevenit. Lipsa lichidităților forțează companiile să amâne investițiile, ceea ce reduce cifra de afaceri, profitul și, implicit, impozitul pe profit și TVA-ul colectat. Doru Dudaș, președintele Comitetului fiscal al CCF, a observat că în Referatul de fundamentare nu există nicio analiză sau argumentare juridică pentru niciunul dintre cei 24 de noi indicatori de risc fiscal introduși.
Procedurile de rambursare a TVA reprezintă un element esențial pentru menținerea fluxului de numerar în economia românească, influențând direct capacitatea de investiție a firmelor. În cadrul sistemului fiscal, deconturile de TVA cu opțiune de rambursare permit companiilor să recupereze rapid taxele plătite pentru achiziții, asigurând capital de lucru. Orice modificare a vitezei sau a condițiilor de rambursare are un impact direct asupra stabilității financiare a entităților economice care operează pe piața internă.