Noile proceduri implementate de ANAF pentru identificarea riscului de rambursare necuvenită a TVA ar putea crește numărul de companii care trebuie să treacă printr-o inspecție fiscală anticipată. Modificările, care vizează deconturile aferente lunii septembrie și trimestrului al III-lea din 2026, extind situațiile în care o solicitare este considerată cu risc. Această evoluție poate determina ca recuperarea banilor de către firme să fie procesată mult mai greu.
Conform analizei realizate de specialiștii TPA România, noile prevederi includ criterii precum creșterea semnificativă a sumelor solicitate față de perioadele anterioare sau prezența unor administratori în baza de date specială a ANAF. Un alt factor de risc este legat de furnizorii de la care provine o proporție importantă de TVA deductibil. Nina Chețe, Tax Senior Manager în cadrul TPA România, precizează că această încadrare nu demonstrează automat că sumele sunt solicitate în mod necuvenit.
O problemă majoră semnalată de consultanți este lipsa unor definiții clare pentru termenul de „semnificativ”, utilizat în diverse contexte de risc. Daniela Zar, Partener în cadrul TPA România, subliniază că autoritatea ar trebui să stabilească praguri valorice, baze de calcul și perioade de referință precise. În lipsa acestor detalii, companiile întâmpină dificultăți în a anticipa dacă deconturile lor vor fi supuse unui control înainte de primirea rambursării.
Procedura introduce și un fenomen de propagare a riscului fiscal, descris de experți ca un „efect de contaminare”. Astfel, dacă o persoană figurează în baza de date specială a ANAF, acest lucru poate influența evaluarea riscului pentru societățile deținute de aceasta sau chiar pentru clienții acesteia. Această situație poate duce la soluționarea deconturilor prin inspecție anticipată chiar și pentru entități care nu prezintă, în mod direct, semne de fraudă fiscală.
Implementarea acestor noi criterii ar putea pune o presiune majoră pe resursele de personal ale instituției. Dacă numărul de inspecții anticipate va crește, ANAF ar putea fi nevoită să redistribuie inspectorii sau să angajeze personal suplimentar pentru a gestiona volumul de muncă. Daniela Zar menționează că o astfel de gestionare ar putea impune adaptarea priorităților de control, direcționând mai multe resurse către verificările de rambursare în detrimentul altor categorii de acțiuni.
Evoluția procedurilor fiscale indică o tendință de intensificare a controlului asupra fluxurilor de numerar. Conform datelor din raportul de performanță al ANAF, numărul cumulat al inspecțiilor și verificărilor documentare a crescut cu 134% în 2025 față de anul 2020. În același an, numărul de controale realizate de un singur inspector a urcat de la 12 în 2021 la 28 în 2025, reflectând o activitate de verificare tot mai susindusă.