Comisia Europeană a prezentat o propunere amplă de reformă a impozitării directe a companiilor, marcând o schimbare de paradigmă față de deceniul anterior axat pe combaterea evitării impozitelor. Noua inițiativă, numită Tax Omnibus, vizează șase directive și include și rescrierea directivei privind schimbul de informații între administrațiile fiscale (DAC). Scopul central este simplificarea și armonizarea cadrului legislativ european, oferind grupurilor multinaționale oportunitatea de a-și reevalua structurile de finanțare și modelele de conformare înainte de implementarea oficială a noilor reguli.
Una dintre principalele schimbări vizează extinderea scutirii de impozit reținut la sursă pentru plăți de dividende, dobânzi și redevențe între societăți din UE. În prezent, scutirea este condiționată de praguri de participare de cel puțin 25% pentru dobânzi și redevențe, respectiv 10% pentru dividende, însă Tax Omnibus propune eliminarea acestor limite. Comisia Europeană estimează că această măsură va genera beneficii de aproximativ 5,3 miliarde de euro pe an pentru contribuabilii europeni, avantajând în special companiile cu participații mici și instituțiile de pensii.
Procedura de aplicare a scutirilor va trece de la autorizarea prealabilă la un sistem de autoevaluare, transferând riscul de conformare direct către contribuabili. Companiile vor putea aplica scutirea pe baza propriilor evaluări, urmând ca autoritățile fiscale să efectueze verificări ulterioare. Pentru a evita sancțiuni în timpul controalelor fiscale, entitățile trebuie să obțină și să păstreze documentele justificative, precum certificatul de rezidență fiscală și dovada beneficiarului real, încă din momentul efectuării plății, nu ulterior.
În ceea ce privește deductibilitatea dobânzilor, propunerea introduce un plafon obligatoriu de 30% din EBITDA, alături de un plafon fix de 3 milioane de euro, actualizat anual cu inflația. Un aspect relevant pentru contribuabilii din România este excluderea din această limitare a împrumuturilor luate de la bănci sau alți terți, utilizate pentru activitatea proprie. Totodată, pentru activitățile de cercetare-dezvoltare (R&D), se propune un cadru comun de deductibilitate integrală a investițiilor în echipamente în anul efectuării sau eșalonată pe patru ani.
Rescrierea directivei DAC ar trebui să elimine raportările care aduc valoare redusă administrațiilor fiscale, generând economii estimate la 300 de milioane de euro anual. Pentru grupurile multinaționale care intră deja sub regimul impozitului minim global de 15% (Pilonul 2), anumite raportări despre aranjamentele transfrontaliere vor fi eliminate. De asemenea, se prevede o reducere a sarcinilor administrative pentru IMM-uri cu până la 35%, precum și creșterea pragului de raportare pentru vânzările online, ceea ce va scoate din obligație peste 10 milioane de vânzători privați.
Implementarea regulilor din pachetul Tax Omnibus este prevăzută să se facă până la 31 decembrie 2028, cu aplicare începând cu 1 ianuarie 2029. În ceea ce privește directiva DAC, calendarul este etapizat, cu unele măsuri planificate pentru 1 ianuarie 2028 și altele pentru 1 ianuarie 2030. Procesul de negociere urmează foaia de parcurs „O singură Europă, o singură piață”, care vizează un acord final până în trimestrul al patrulea din 2027, conform documentelor europene.