Prin adoptarea Legii 202/2026, au fost introduse pe piața financiară noile conturi de economii și investiții, denumite CEI, care permit acumularea de capital pentru perioada de pensionare. Aceste instrumente sunt structurate în două categorii distincte, CEI-S și CEI-D, fiecare având un regim fiscal specific care influențează modul de alimentare și de retragere a banilor. Alegerea între cele două tipuri de conturi trebuie făcută obligatoriu la momentul deschiderii, deoarece această decizie nu mai poate fi modificată ulterior de către titular.
Contul de tip CEI-S funcționează pe un regim de scutire, unde contribuțiile sunt efectuate direct de către titular. Sumele retrase în condițiile prevăzute de lege sunt scutite de impozitul pe venit și nu sunt incluse în baza de calcul pentru contribuțiile sociale obligatorii. În schimb, contul CEI-D oferă un avantaj fiscal la momentul alimentării, prin deducerea contribuțiilor sau prin regimul aplicabil celor suportate de angajator. Totuși, la retragere, pentru acest tip de cont se datorează un impozit final de 10% aplicat asupra întregii sume extrase.
Pentru angajatori, finanțarea conturilor CEI-D pentru angajați este permisă dacă acest beneficiu este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern al companiei. Contribuțiile se încadrează în pachetul de beneficii extrasalariale, însă respectarea unui plafon lunar cumulat de maximum 33% din salariul de bază este obligatorie. Orice sumă care depășește aceste limite legale va fi supusă tratamentului fiscal aplicat veniturilor asimilate salariilor, fiind necesară monitorizarea lunară a încadrării în limite de către companii.
Salariații și persoanele care desfășoară activități independente, precum PFA-urile, pot beneficia de deduceri fiscale în funcție de tipul de cont ales. În cazul CEI-D, angajații pot deduce contribuțiile la calculul impozitului pe veniturile din salarii, pe baza documentelor justificative emise de administrator. Pentru cei care obțin venituri din activități independente și determină venitul net anual în sistem real, contribuțiile proprii la contul CEI-D pot fi utilizate ca cheltuieli deductibile. Această procedură necesită o corelare strictă între documentele de plată și evidența contabilă a beneficiarului.
Accesul la fondurile acumulate este condiționat de împlinirea unor criterii legate de vârstă sau de statutul de pensionar. Titularii pot solicita retragerile doar după deschiderea drepturilor de pensie pentru limită de vârstă, pensie anticipată sau pensie de invaliditate, ori după împlinirea vârstei de 65 de ani. Această limitare temporală este esențială pentru planificarea financiară, deoarece nu permite accesul la economii înainte de îndeplinirea condițiilor legale de pensionare, indiferent de cantumul solicitat de persoana respectivă.
Aceste noi facilități fiscale apar într-un context în care sistemul de pensii este susținut de diverse instrumente de economisire, precum Pilonul II și Pilonul III. Spre deosebire de contribuțiile la fondurile de pensii facultative sau de serviciile medicale sub formă de abonament, conturile CEI nu dispun de un plafon individual de contribuție. Administratorii acestor conturi vor fi bănci sau societăți de servicii de investiții financiare autorizate, însă implementarea comercială depinde de reglementările pe care ASF le va emite în termen de 90 de zile.