ANAF a publicat în Monitorul Oficial ordinul nr. 1123/2026, prin care actualizează procedura de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare. Această nouă reglementare vine ca o actualizare necesară după oficializarea Ordonanței de urgență 38/2026. Noua procedură vizează identificarea mai eficientă a cazurilor în care persoanele impozabile prezintă un risc de rambursare necuvenită a TVA, extinzând lista de indicatori de risc deja existenți.
Noua listă de situații care indică un risc de rambursare include elemente legate de profilul de management al companiei. Persoanele impozabile sunt monitorizate dacă au acționari, asociați sau administratori care se regăsesc în baza de date specială privind riscul de rambursare necuvenită a TVA sau dacă aceștia dețin calități similare la alte entități din aceeași bază de date. De asemenea, riscul este identificat dacă administratorii sau participanții la capital au înscris în cazierul fiscal fapte sancționate ca infracțiuni.
Controlul se extinde și asupra indicatorilor financiari și ai istoricului fiscal al entității. Riscul este semnalat în cazul în care persoana impozabilă a efectuat regularizări ale TVA-ului deductibil sau colectat cu un impact semnificativ asupra sumei solicitate, sau dacă se observă o creștere bruscă a sumelor cerute față de solicitările anterioare. Totodată, frecvența ridicată a corecțiilor de erori materiale și lipsa depunerii declarațiilor fiscale D394, D390 sau D406 la termen reprezintă semnale de alertă pentru autorități.
O parte importantă din noile reguli vizează verificarea furnizorilor și a sistemelor digitale de raportare. Se monitorizează dacă valoarea TVA-ului înscrisă în RO e-Factura și bonurile din RO e-Case de marcat diferă semnificativ de valorile raportate în decontul de TVA. Riscul este ridicat și dacă furnizorii care emit un volum important de facturi cu TVA deductibilă se află în insolvență, în proceduri de lichidare voluntară sau dacă nu au depus declarațiile fiscale D300, D394, D390 sau D406.
Ordinul nr. 1123/2026 modifică și fluxul procedural prin care organele fiscale analizează deconturile. Se introduce redefinirea unor termeni precum „deconturi aflate în curs de soluționare” și se stabilește ca actele să fie comunicate direct de structura emitentă. În cazul în care, după emiterea unei decizii de rambursare, se constată un risc de rambursare necuvenită sau insolvență, autoritatea fiscală va desființa decizia emisă. De asemenea, sumele din deconturile nesoluționate la raderea unei persoane impozabile vor fi transferate într-o evidență separată.
Procedura de rambursare a TVA rămâne un mecanism critic pentru fluxul de numerar al companiilor, fiind supusă unor controale riguroase pentru a preveni fraudele fiscale. În cadrul acestui cadru de monitorizare, autoritățile fiscale utilizează datele din sistemele informatizate pentru a asigura integritatea colectării taxelor. Actualizările recente reflectă o orientare către automatizarea și integrarea datelor raportate prin platformele digitale de către contribuabili.