Noile facilități fiscale privind conturile de economii și investiții, introduse prin Legea 202/2026, oferă noi opțiuni de economisire și investiții pentru persoane fizice. Aceste instrumente, denumite CEI, permit deschiderea de conturi de tip CEI-S, cu regim de scutire, și de tip CEI-D, cu regim de deductibilitate. Conform expertizei oferite de Crowe România, un titular poate deține simultan ambele tipuri de conturi la unul sau mai mulți administratori, însă alegerea trebuie făcută la deschidere, deoarece tipul contului nu poate fi modificat ulterior.
În cazul contului CEI-S, contribuțiile sunt efectuate direct de către titular, iar sumele retrase în condițiile stabilite de lege sunt scutite de impozitul pe venit. De asemenea, aceste sume nu intră în baza de calcul pentru contribuțiile sociale obligatorii. Pentru contul CEI-D, avantajul fiscal apare la momentul alimentării, prin deducerea contribuțiilor sau prin regimul aplicabil contribuțiilor suportate de angajator. La momentul retragerii fondurilor din CEI-D, se va datora un impozit final de 10% asupra sumei retrase, care include și contribuțiile acumulate.
Angajatorii pot finanța conturi CEI-D pentru angajații proprii la locul unde aceștia dețin funcția de bază, cu condiția ca acest beneficiu să fie prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern. Contribuțiile sunt incluse în pachetul de beneficii extrasalariale, având un regim fiscal favorabil, însă respectarea unui plafon lunar cumulat de maximum 33% din salariul de bază este obligatorie. Această limită include și celelalte beneficii supuse aceluiași plafon, astfel încât angajatorul trebuie să monitorizeze lunar încadrarea sumelor plătite.
Pentru persoanele care obțin venituri din activități independente și determină venitul net anual în sistem real, contribuțiile proprii la CEI-D pot fi utilizate ca cheltuieli deductibile. În ceea ce privește salariații, aceștia pot deduce contribuțiile la calculul impozitului pe veniturile din salarii, pe baza documentelor justificative emise de administrator. Documentele trebuie să identifice clar persoana fizică, data decontării tranzacției, valoarea contribuției și tipul contului, pentru ca deducerea să fie aplicată în luna în care au fost plătite contribuțiile.
Accesul la fondurile acumulate este condiționat de pensionare sau de împlinirea vârstei de 65 de ani, în funcție de evenimentul care apare primul. Contribuțiile pot fi efectuate până la deschiderea drepturilor de pensie, fie că este vorba de limită de vârstă, pensie anticipată sau invaliditate. Odată îndeplinite aceste condiții, retragerile pot fi efectuate la cererea titularului și în cuantumul solicitat. Administratorii vizați au un termen de conformare de 90 de zile de la publicarea normelor emise de ASF pentru a putea oferi aceste servicii.
Aceste noi instrumente de economisire vin într-un context în care sistemul de pensii este susținut de diverse piloni de asigurare. În România, pe lângă contribuțiile obligatorii, persoanele fizice au utilizat anterior instrumente precum Pilonul II și Pilonul III pentru acumularea de capital. Facilitățile introduse prin Legea 202/2026 nu au un plafon individual, spre deosebire de contribuțiile la fondurile de pensii facultative sau de la serviciile medicale sub formă de abonament, oferind astfel o metodă suplimentară de gestionare a economiilor personale.