Noile facilități fiscale pentru economii și investiții, introduse prin Legea 202/2026, permit deschiderea de conturi de tip CEI-S și CEI-D. Aceste instrumente sunt destinate stimulării investițiilor personale și oferă tratamente fiscale diferite în funcție de tipul contului ales de contribuabil. Alegerea dintre cele două variante trebuie făcută la momentul deschiderii, deoarece tipul contului nu poate fi modificat ulterior, conform reglementărilor legale actuale.
Contul CEI-S funcționează cu un regim de scutire, unde contribuțiile sunt efectuate direct de titular. Sumele retrase în condițiile prevăzute de lege sunt scutite de impozitul pe venit și nu intră în baza de calcul pentru contribuțiile sociale obligatorii. În schimb, contul CEI-D oferă un avantaj fiscal la momentul alimentării, prin deducerea contribuțiilor, însă la retragere se datorează un impozit final de 10% asupra sumei totale extrase.
Pentru angajatori, finanțarea conturilor CEI-D pentru angajații de la locul de muncă este permisă dacă acest beneficiu este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern. Contribuțiile sunt incluse în pachetul de beneficii extrasalariale, dar sunt limitate de un plafon lunar cumulat de maximum 33% din salariul de bază, împreună cu alte beneficii similare. Orice sumă care depășește acest prag legal va fi supusă tratamentului fiscal aplicat veniturilor asimilate salariilor.
Salariații care contribuie din fonduri proprii la CEI-D pot deduce aceste sume la calculul impozitului pe veniturile din salarii, la locul unde au funcția de bază. Deducerea se aplică pentru luna plata, pe baza documentelor de la administrator care să identifice persoana, data, valoarea și tipul contului. Pentru persoanele care desfășoară activități independente și determină venitul net anual în sistem real, contribuțiile la CEI-D vor fi tratate ca cheltuieli deductibile.
Accesul la fondurile acumulate este condiționat de pensionare sau de împlinirea vârstei de 65 de ani, în funcție de evenimentul care apare primul. Administratorii conturilor pot fi bănci sau societăți de servicii de investiții financiare autorizate, iar ASF trebuie să emită reglementările de aplicare în termen de 90 de zile. Administratorii vizați de dispozițiile tranzitorii au tot un termen de 90 de zile de la publicarea normelor pentru a se conforma cerințelor.
Aceste noi mecanisme de economisire vin într-un context în care sistemul de pensii este monitorizat constant, inclusiv prin discuții privind Pilonul II de pensii private. Facilitățile CEI sunt concepute să ofere un instrument suplimentar de economisire, pe lângă Pilonul II și Pilonul III, fără a impune un plafon individual de contribuție, spre deosebire de alte forme de economisire voluntară sau de asigurări de sănătate.